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“公益律师”手把手指导退税补税

2020-04-14 12:23

为增强公民的纳税意识,4月11日下午,由本报与省律师协会联合推出的第589期“公益律师进社区”活动,携手江西省注册税务师协会联合推出“个人所得税综合所得汇算清缴指引”公益普法直播课,活动由Acelaw法培学院协办。

此次活动特别邀请了江西凌科安时律师事务所财税法律事务部负责人、税务律师蔡明为大家授课,他围绕个人所得税综合所得汇算清缴实务操作以及政策法律进行宣讲,两个多小时的直播让大家受益匪浅。

此次活动特别邀请了江西凌科安时律师事务所财税法律事务部负责人、税务律师蔡明为大家授课,他首先为大家讲解了什么是年度汇算清缴。

“2019年1月1日实施的新个人所得税法将工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得合并为综合所得,按纳税年度计算个人所得税,符合条件的纳税人需要办理汇算清缴。”蔡明律师解释,“汇”收支:汇总居民个人2019年1月1日至2019年12月31日取得的综合所得、支出等情况;“算”总账:依法计算2019年度应纳税额,减除已预缴税额,确定应补(退)税额;“清”税款:办理纳税申报,结清2019年度税款;“缴”退税:少预缴税款则补缴,多预缴税款则退税。

蔡明律师公布了个税汇算应退或应补税额的计算公式:2019年度汇算应退或应补税额=[(工资薪金所得收入+劳务报酬所得收入×80%+稿酬所得收入×80%×70%+特许权使用费所得收入×80%-基本减除费用60000元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额。

为让大家深入了解退税和补税问题,蔡明律师举例道,若张三2019年度综合所得收入额不足6万元,但已预缴个人所得,如张三1月份领取工资1万元,个人缴付“三险一金”2000元,已预缴个税90元;其他月份工资为4500元,无须预缴个税。从全年看,张三年收入额不足6万元,无须缴税,因此其预缴的税款可申请退还。

为方便大家操作退税和补税,蔡明律师还列出了操作指引,他介绍,一般情形下,纳税人在申报表的相应栏次勾选“申请退税”即完成申请提交。税务机关按规定审核后,按照国库管理有关规定,在接受汇算清缴的税务机关所在地就地办理税款退库,退税款直达个人银行账户。另外,若纳税人2019年度综合所得收入额不超过6万元且已预缴个人所得税的,可选择网络申报中的简易申报办理退税。纳税人申请年度汇算退税,应当提供其在中国境内开设的符合条件的银行账户。

“纳税人取得综合所得需要办理汇算清缴的,属于纳税人应当依法申报的情形,若纳税人应申报而未申报,将承担行政处罚及刑事法律责任。”蔡明律师表示,根据《税收征收管理法》规定,未按照规定期限缴纳税款的,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金;未在规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款,情节严重的可以处二千元以上一万元以下的罚款;纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上、五倍以下的罚款;采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金,数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。

蔡明律师还提醒,根据《关于加强个人所得税纳税信用建设的通知》规定,若纳税人未按规定办理年度个人所得税申报或填报虚假信息,将会计入个人纳税信用记录和面临失信惩戒。

活动当天,两个多小时的直播吸引了582人次在线观看,“公益律师”讲解的个税汇算清缴知识让大家受益匪浅。

在直播过程中,“公益律师”还安排了互动答疑环节,解答网友提出的疑问。此外,为指导大家完成个人所得税汇算清缴工作,在公益普法课结束后,活动主办方还组建了“个税汇算清缴公益交流群”,分享公益直播的课件和操作指引,将提供在线咨询服务,为大家答疑解惑。对于个税汇算清缴仍有疑问的朋友,可通过添加蔡明律师微信(微信号:13767035083)咨询交流。

答:“水滴筹”不属于个人所得税法中规定的符合条件的社会团体、公益性社会团体及公益性群众团体,所以目前通过“水滴筹”进行的慈善募捐,不能作为公益性捐赠支出在个人所得税前予以扣除。

答:如您因不可抗力(如水灾、火灾、风灾、地震等人们无法预见、无法避免、无法克服的自然灾害等情形),无法按时办理年度汇算申报,您可以在6月30日前向主管税务机关申请延期申报。同时,当不可抗力情形消除后,您需立即向税务机关报告,并办理个税申报。

答:您可向支付您所得的单位或者个人(扣缴义务人)处了解,也可以通过个人所得税APP、自然人电子税务局查询您相关的收入纳税信息。

答:《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第62号)的规定,取得综合所得且符合下列情形之一的纳税人,应当依法办理汇算清缴:(一)从两处以上取得综合所得,且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元;(二)取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得,且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元;(三)纳税年度内预缴税额低于应纳税额;(四)纳税人申请退税。另据《中华人民共和国个人所得税法》第十一条规定,居民个人取得综合所得,按年计算个人所得税;有扣缴义务人的,由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款;需要办理汇算清缴的,应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。也就是说,需要办理汇算清缴的纳税人应当在次年六月三十日以前进行个人所得税汇算清缴,应补缴的税款在六月三十日前缴纳入库的,不加收滞纳金。

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